財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《地方政府專項(xiàng)債務(wù)

預(yù)算管理辦法》的通知

財(cái)預(yù)〔2016〕155號

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）：

根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見》（國發(fā)〔2014〕43號），我部制定了《地方政府專項(xiàng)債務(wù)預(yù)算管理辦法》?，F(xiàn)予印發(fā)，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

財(cái)　政　部

2016年11月9日

地方政府專項(xiàng)債務(wù)預(yù)算管理辦法

第一章　總　　則

第一條　為規(guī)范地方政府專項(xiàng)債務(wù)預(yù)算管理，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見》（國發(fā)〔2014〕43號）等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條　本辦法所稱地方政府專項(xiàng)債務(wù)（以下簡稱專項(xiàng)債務(wù)），包括地方政府專項(xiàng)債券（以下簡稱專項(xiàng)債券）、清理甄別認(rèn)定的截至2014年12月31日非地方政府債券形式的存量專項(xiàng)債務(wù)（以下簡稱非債券形式專項(xiàng)債務(wù)）。

第三條　專項(xiàng)債務(wù)收入、安排的支出、還本付息、發(fā)行費(fèi)用納入政府性基金預(yù)算管理。

第四條　專項(xiàng)債務(wù)收入通過發(fā)行專項(xiàng)債券方式籌措。

省、自治區(qū)、直轄市政府為專項(xiàng)債券的發(fā)行主體，具體發(fā)行工作由省級財(cái)政部門負(fù)責(zé)。設(shè)區(qū)的市、自治州，縣、自治縣、不設(shè)區(qū)的市、市轄區(qū)政府（以下簡稱市縣級政府）確需發(fā)行專項(xiàng)債券的，應(yīng)當(dāng)納入本省、自治區(qū)、直轄市政府性基金預(yù)算管理，由省、自治區(qū)、直轄市政府統(tǒng)一發(fā)行并轉(zhuǎn)貸給市縣級政府。經(jīng)省政府批準(zhǔn)，計(jì)劃單列市政府可以自辦發(fā)行專項(xiàng)債券。

第五條　專項(xiàng)債務(wù)收入應(yīng)當(dāng)用于公益性資本支出，不得用于經(jīng)常性支出。

第六條　專項(xiàng)債務(wù)應(yīng)當(dāng)有償還計(jì)劃和穩(wěn)定的償還資金來源。

專項(xiàng)債務(wù)本金通過對應(yīng)的政府性基金收入、專項(xiàng)收入、發(fā)行專項(xiàng)債券等償還。

專項(xiàng)債務(wù)利息通過對應(yīng)的政府性基金收入、專項(xiàng)收入償還，不得通過發(fā)行專項(xiàng)債券償還。

第七條　專項(xiàng)債務(wù)收支應(yīng)當(dāng)按照對應(yīng)的政府性基金收入、專項(xiàng)收入實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目收支平衡，不同政府性基金科目之間不得調(diào)劑。執(zhí)行中專項(xiàng)債務(wù)對應(yīng)的政府性基金收入不足以償還本金和利息的，可以從相應(yīng)的公益性項(xiàng)目單位調(diào)入專項(xiàng)收入彌補(bǔ)。

第八條　非債券形式專項(xiàng)債務(wù)應(yīng)當(dāng)在國務(wù)院規(guī)定的期限內(nèi)置換成專項(xiàng)債券。

第九條　加強(qiáng)地方政府債務(wù)管理信息化建設(shè)，專項(xiàng)債務(wù)預(yù)算收支納入本級財(cái)政預(yù)算管理信息系統(tǒng)，專項(xiàng)債務(wù)管理納入全國統(tǒng)一的管理信息系統(tǒng)。

第二章　專項(xiàng)債務(wù)限額和余額

第十條　財(cái)政部在全國人民代表大會或其常務(wù)委員會批準(zhǔn)的專項(xiàng)債務(wù)限額內(nèi)，根據(jù)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)力狀況等因素并統(tǒng)籌考慮國家調(diào)控政策、各地區(qū)公益性項(xiàng)目建設(shè)需求等，提出分地區(qū)專項(xiàng)債務(wù)限額及當(dāng)年新增專項(xiàng)債務(wù)限額方案，報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)后下達(dá)省級財(cái)政部門。

省級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)于每年10月底前，提出本地區(qū)下一年度增加舉借專項(xiàng)債務(wù)和安排公益性資本支出項(xiàng)目的建議，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市政府批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)政部。

第十一條　省級財(cái)政部門在財(cái)政部下達(dá)的本地區(qū)專項(xiàng)債務(wù)限額內(nèi)，根據(jù)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)力狀況等因素并統(tǒng)籌考慮本地區(qū)公益性項(xiàng)目建設(shè)需求等，提出省本級及所轄各市縣當(dāng)年專項(xiàng)債務(wù)限額方案，報(bào)省、自治區(qū)、直轄市政府批準(zhǔn)后下達(dá)市縣級財(cái)政部門。

市縣級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)提前提出省級代發(fā)專項(xiàng)債券和安排公益性資本支出項(xiàng)目的建議，經(jīng)本級政府批準(zhǔn)后按程序報(bào)省級財(cái)政部門。

第十二條　省、自治區(qū)、直轄市應(yīng)當(dāng)在專項(xiàng)債務(wù)限額內(nèi)舉借專項(xiàng)債務(wù)，專項(xiàng)債務(wù)余額不得超過本地區(qū)專項(xiàng)債務(wù)限額。

省、自治區(qū)、直轄市發(fā)行專項(xiàng)債券償還到期專項(xiàng)債務(wù)本金計(jì)劃，由省級財(cái)政部門統(tǒng)籌考慮本級和各市縣實(shí)際需求提出，報(bào)省、自治區(qū)、直轄市政府批準(zhǔn)后按規(guī)定組織實(shí)施。

第三章　預(yù)算編制和批復(fù)

第十三條　增加舉借專項(xiàng)債務(wù)收入，以下內(nèi)容應(yīng)當(dāng)列入預(yù)算調(diào)整方案：

（一）省、自治區(qū)、直轄市在新增專項(xiàng)債務(wù)限額內(nèi)籌措的專項(xiàng)債券收入；

（二）市縣級政府從上級政府轉(zhuǎn)貸的專項(xiàng)債務(wù)收入。

專項(xiàng)債務(wù)收入應(yīng)當(dāng)在政府性基金預(yù)算收入合計(jì)線下反映，省級列入“專項(xiàng)債務(wù)收入”下對應(yīng)的政府性基金債務(wù)收入科目，市縣級列入“地方政府專項(xiàng)債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入”下對應(yīng)的政府性基金債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入科目。

第十四條　增加舉借專項(xiàng)債務(wù)安排的支出應(yīng)當(dāng)列入預(yù)算調(diào)整方案，包括本級支出和轉(zhuǎn)貸下級支出。專項(xiàng)債務(wù)支出應(yīng)當(dāng)明確到具體項(xiàng)目，納入財(cái)政支出預(yù)算項(xiàng)目庫管理，并與中期財(cái)政規(guī)劃相銜接。

專項(xiàng)債務(wù)安排本級的支出，應(yīng)當(dāng)在政府性基金預(yù)算支出合計(jì)線上反映，根據(jù)支出用途列入相關(guān)預(yù)算科目；轉(zhuǎn)貸下級支出應(yīng)當(dāng)在政府性基金預(yù)算支出合計(jì)線下反映，列入“債務(wù)轉(zhuǎn)貸支出”下對應(yīng)的政府性基金債務(wù)轉(zhuǎn)貸支出科目。

第十五條　專項(xiàng)債務(wù)還本支出應(yīng)當(dāng)根據(jù)當(dāng)年到期專項(xiàng)債務(wù)規(guī)模、政府性基金財(cái)力、調(diào)入專項(xiàng)收入等因素合理預(yù)計(jì)、妥善安排，并列入年度預(yù)算草案。

專項(xiàng)債務(wù)還本支出應(yīng)當(dāng)在政府性基金預(yù)算支出合計(jì)線下反映，列入“地方政府專項(xiàng)債務(wù)還本支出”下對應(yīng)的政府性基金債務(wù)還本支出科目。

第十六條　專項(xiàng)債務(wù)利息和發(fā)行費(fèi)用應(yīng)當(dāng)根據(jù)專項(xiàng)債務(wù)規(guī)模、利率、費(fèi)率等情況合理預(yù)計(jì)，并列入政府性基金預(yù)算支出統(tǒng)籌安排。

專項(xiàng)債務(wù)利息、發(fā)行費(fèi)用支出應(yīng)當(dāng)在政府性基金預(yù)算支出合計(jì)線上反映。專項(xiàng)債務(wù)利息支出列入“地方政府專項(xiàng)債務(wù)付息支出”下對應(yīng)的政府性基金債務(wù)付息支出科目，發(fā)行費(fèi)用支出列入“地方政府專項(xiàng)債務(wù)發(fā)行費(fèi)用支出”下對應(yīng)的政府性基金債務(wù)發(fā)行費(fèi)用支出科目。

第十七條　增加舉借專項(xiàng)債務(wù)和相應(yīng)安排的支出，財(cái)政部門負(fù)責(zé)具體編制政府性基金預(yù)算調(diào)整方案，由本級政府提請本級人民代表大會常務(wù)委員會批準(zhǔn)。

第十八條　專項(xiàng)債務(wù)轉(zhuǎn)貸下級政府的，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在本級人民代表大會或其常務(wù)委員會批準(zhǔn)后，及時(shí)將專項(xiàng)債務(wù)轉(zhuǎn)貸的預(yù)算下達(dá)有關(guān)市縣級財(cái)政部門。

接受專項(xiàng)債務(wù)轉(zhuǎn)貸的市縣級政府在本級人民代表大會或其常務(wù)委員會批準(zhǔn)后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)與上級財(cái)政部門簽訂轉(zhuǎn)貸協(xié)議。

第四章　預(yù)算執(zhí)行和決算

第十九條　省級財(cái)政部門統(tǒng)籌考慮本級和市縣情況，根據(jù)預(yù)算調(diào)整方案、償還專項(xiàng)債務(wù)本金需求和債券市場狀況等因素，制定全省專項(xiàng)債券發(fā)行計(jì)劃，合理確定期限結(jié)構(gòu)和發(fā)行時(shí)點(diǎn)。

第二十條　省級財(cái)政部門發(fā)行專項(xiàng)債券募集的資金，應(yīng)當(dāng)繳入省級國庫，并根據(jù)預(yù)算安排和還本計(jì)劃撥付資金。

代市縣級政府發(fā)行專項(xiàng)債券募集的資金，由省級財(cái)政部門按照轉(zhuǎn)貸協(xié)議及時(shí)撥付市縣級財(cái)政部門。

第二十一條　省級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定做好專項(xiàng)債券發(fā)行的信息披露和信用評級等相關(guān)工作。披露的信息應(yīng)當(dāng)包括政府性基金預(yù)算財(cái)力情況、發(fā)行專項(xiàng)債券計(jì)劃和安排支出項(xiàng)目方案、償債計(jì)劃和資金來源，以及其他按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)公開的信息。

第二十二條　省級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在發(fā)行專項(xiàng)債券后3個(gè)工作日內(nèi)，將專項(xiàng)債券發(fā)行情況報(bào)財(cái)政部備案，并抄送財(cái)政部駐當(dāng)?shù)刎?cái)政監(jiān)察專員辦事處（以下簡稱專員辦）。

第二十三條　地方各級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)預(yù)算調(diào)整方案及專項(xiàng)債券發(fā)行規(guī)定的預(yù)算科目和用途，使用專項(xiàng)債券資金。確需調(diào)整支出用途的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序辦理。

第二十四條　省級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按照合同約定，及時(shí)償還全省、自治區(qū)、直轄市專項(xiàng)債券到期本金、利息以及支付發(fā)行費(fèi)用。市縣級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按照轉(zhuǎn)貸協(xié)議約定，及時(shí)向省級財(cái)政部門繳納本地區(qū)或本級應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的還本付息、發(fā)行費(fèi)用等資金。

第二十五條　市縣級財(cái)政部門未按時(shí)足額向省級財(cái)政部門繳納專項(xiàng)債券還本付息、發(fā)行費(fèi)用等資金的，省級財(cái)政部門可以采取適當(dāng)方式扣回，并將違約情況向市場披露。

第二十六條　預(yù)算年度終了，地方各級財(cái)政部門編制政府性基金預(yù)算決算草案時(shí)，應(yīng)當(dāng)全面、準(zhǔn)確反映專項(xiàng)債務(wù)收入、安排的支出、還本付息和發(fā)行費(fèi)用等情況。

第五章　非債券形式專項(xiàng)債務(wù)納入預(yù)算管理

第二十七條　縣級以上地方各級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)將非債券形式專項(xiàng)債務(wù)納入本地區(qū)專項(xiàng)債務(wù)限額，實(shí)行預(yù)算管理。

對非債券形式專項(xiàng)債務(wù)，應(yīng)當(dāng)由政府、債權(quán)人、債務(wù)人通過合同方式，約定在國務(wù)院規(guī)定的期限內(nèi)置換成專項(xiàng)債券的時(shí)限，轉(zhuǎn)移償還義務(wù)。償還義務(wù)轉(zhuǎn)移給地方政府后，地方財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)材料登記總預(yù)算會計(jì)賬。

第二十八條　對非債券形式專項(xiàng)債務(wù)，債務(wù)人為地方政府及其部門的，應(yīng)當(dāng)在國務(wù)院規(guī)定的期限內(nèi)置換成專項(xiàng)債券；債務(wù)人為企事業(yè)單位或個(gè)人，且債權(quán)人同意在國務(wù)院規(guī)定的期限內(nèi)置換成專項(xiàng)債券的，地方政府應(yīng)當(dāng)予以置換，債權(quán)人不同意在國務(wù)院規(guī)定的期限內(nèi)置換成專項(xiàng)債券的，不再計(jì)入地方政府債務(wù)，由債務(wù)人自行償還，對應(yīng)的專項(xiàng)債務(wù)限額由財(cái)政部按照程序予以調(diào)減。

第六章　監(jiān)督管理

第二十九條　縣級以上地方各級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)和財(cái)政部規(guī)定，向社會公開專項(xiàng)債務(wù)限額、余額、期限結(jié)構(gòu)、使用、項(xiàng)目收支、償還等情況，主動(dòng)接受監(jiān)督。

第三十條　縣級以上地方各級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)建立和完善相關(guān)制度，加強(qiáng)對本地區(qū)專項(xiàng)債務(wù)的管理和監(jiān)督。

第三十一條　專員辦應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對所在地專項(xiàng)債務(wù)的監(jiān)督，督促地方規(guī)范專項(xiàng)債務(wù)的舉借、使用、償還等行為，發(fā)現(xiàn)違反法律法規(guī)和財(cái)政管理規(guī)定的行為，及時(shí)報(bào)告財(cái)政部。

第三十二條　違反本辦法規(guī)定情節(jié)嚴(yán)重的，財(cái)政部可以暫停相關(guān)地區(qū)專項(xiàng)債券發(fā)行資格。違反法律、行政法規(guī)的，依法追究有關(guān)人員責(zé)任；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理。

第七章　附　　則

第三十三條　省、自治區(qū)、直轄市可以根據(jù)本辦法制定實(shí)施細(xì)則。

第三十四條　本辦法由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。

第三十五條　本辦法自印發(fā)之日起施行。