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中國證券監(jiān)督管理委員會公告

2017-06-29 10:26:41 云南省民族學會28964

中國證券監(jiān)督管理委員會公告

〔2016〕 18 號

現(xiàn)公布《〈上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法〉第十四條、第四十四條的適用意見——證券期貨法律適用意見第12號》,自公布之日起施行。

證 監(jiān) 會

2016年9月8日

《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》

第十四條、第四十四條的適用意見

——證券期貨法律適用意見第12號

為了正確理解與適用《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》(證監(jiān)會令第127號,以下簡稱《重組辦法》)第十四條、第四十四條的規(guī)定,我會制定了《〈上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法〉第十四條、第四十四條的適用意見——證券期貨法律適用意見第12號》,現(xiàn)予公布,請遵照執(zhí)行。

一、《重組辦法》第十四條第一款第(四)項規(guī)定:“上市公司在12個月內(nèi)連續(xù)對同一或者相關(guān)資產(chǎn)進行購買、出售的,以其累計數(shù)分別計算相應(yīng)數(shù)額。已按照本辦法的規(guī)定編制并披露重大資產(chǎn)重組報告書的資產(chǎn)交易行為,無須納入累計計算的范圍。中國證監(jiān)會對本辦法第十三條第一款規(guī)定的重大資產(chǎn)重組的累計期限和范圍另有規(guī)定的,從其規(guī)定?!笨紤]到《重組辦法》第十三條規(guī)定的重組行為的特殊性,為防止化整為零規(guī)避監(jiān)管,嚴格執(zhí)行擬注入資產(chǎn)須符合首次公開發(fā)行股票有關(guān)條件的要求,現(xiàn)就該規(guī)定中相關(guān)計算原則提出適用意見如下:

(一)執(zhí)行累計首次原則,即上市公司控制權(quán)發(fā)生變更之日起60個月內(nèi)(含上市公司控制權(quán)發(fā)生變更的同時),向收購人及其關(guān)聯(lián)人購買的資產(chǎn)所對應(yīng)的資產(chǎn)總額、資產(chǎn)凈額、營業(yè)收入或凈利潤,占上市公司控制權(quán)發(fā)生變更的前一個會計年度經(jīng)審計的合并財務(wù)會計報告的相應(yīng)指標的比例累計首次達到100%以上的,或者所對應(yīng)的發(fā)行股份的數(shù)量,占上市公司首次向收購人及其關(guān)聯(lián)人購買資產(chǎn)的董事會決議前一個交易日的股份比例累計首次達到100%以上的,合并視為一次重大資產(chǎn)重組,應(yīng)當按規(guī)定申報核準;前述60個月內(nèi)分次購買資產(chǎn)的,每次所購買資產(chǎn)對應(yīng)的資產(chǎn)總額、資產(chǎn)凈額、營業(yè)收入、凈利潤,以該購買事項首次公告日的前一個會計年度經(jīng)審計的相應(yīng)指標為準。

(二)執(zhí)行預(yù)期合并原則,即上市公司按累計首次原則申報重大資產(chǎn)重組方案時,如存在同業(yè)競爭或非正常關(guān)聯(lián)交易等問題,則對于收購人及其關(guān)聯(lián)人為解決該等問題所制定的承諾方案,涉及未來向上市公司注入資產(chǎn)的,也將合并計算。

二、《重組辦法》第四十四條第一款規(guī)定:“上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)的,除屬于本辦法第十三條第一款規(guī)定的交易情形外,可以同時募集部分配套資金,其定價方式按照現(xiàn)行相關(guān)規(guī)定辦理。”現(xiàn)就該規(guī)定中發(fā)行股份購買資產(chǎn)項目配套融資提出適用意見如下:

上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)同時募集配套資金,所配套資金比例不超過擬購買資產(chǎn)交易價格100%的,一并由并購重組審核委員會予以審核;超過100%的,一并由發(fā)行審核委員會予以審核。不屬于發(fā)行股份購買資產(chǎn)項目配套融資的上市公司再融資,仍按現(xiàn)行規(guī)定辦理。

三、本規(guī)定自公布之日起施行。《〈上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法〉第十四條、第四十四條的適用意見——證券期貨法律適用意見第12號》(證監(jiān)會公告〔2015〕10號)同時廢止。

責任編輯:王俊春錄入:王俊春
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