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關(guān)于修改《證券公司風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)管理辦法 》的決定

2016-10-26 11:28:44 云南省民族學(xué)會11409

中國證券監(jiān)督管理委員會令

第 125 號

《關(guān)于修改〈證券公司風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)管理辦法〉的決定》已經(jīng)2016年3月31日中國證券監(jiān)督管理委員會2016年第5次主席辦公會議審議通過,現(xiàn)予公布,自2016年10月1日起施行。


主 席  劉士余

2016年6月16日

關(guān)于修改《證券公司風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)

管 理 辦 法 》 的 決 定

一、將第一條中的“為了建立以凈資本為核心的風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)體系,加強(qiáng)證券公司風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管,督促證券公司加強(qiáng)內(nèi)部控制、防范風(fēng)險(xiǎn)”,修改為“為了建立以凈資本和流動性為核心的風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)體系,加強(qiáng)證券公司風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管,督促證券公司加強(qiáng)內(nèi)部控制、提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平、防范風(fēng)險(xiǎn)”。

二、將第二條修改為:“證券公司應(yīng)當(dāng)按照中國證券監(jiān)督管理委員會(以下簡稱中國證監(jiān)會)的有關(guān)規(guī)定,遵循審慎、實(shí)質(zhì)重于形式的原則,計(jì)算凈資本、風(fēng)險(xiǎn)覆蓋率、資本杠桿率、流動性覆蓋率、凈穩(wěn)定資金率等各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo),編制凈資本計(jì)算表、風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備計(jì)算表、表內(nèi)外資產(chǎn)總額計(jì)算表、流動性覆蓋率計(jì)算表、凈穩(wěn)定資金率計(jì)算表、風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)計(jì)算表等監(jiān)管報(bào)表(以下統(tǒng)稱風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)監(jiān)管報(bào)表)?!?

三、將第三條修改為:“中國證監(jiān)會可以根據(jù)市場發(fā)展情況和審慎監(jiān)管原則,對各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)算要求進(jìn)行動態(tài)調(diào)整;調(diào)整之前,應(yīng)當(dāng)公開征求行業(yè)意見,并為調(diào)整事項(xiàng)的實(shí)施作出過渡性安排。

“對于未規(guī)定風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)算要求的新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù),證券公司在投資該產(chǎn)品或者開展該業(yè)務(wù)前,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定事先向中國證監(jiān)會、公司注冊地的中國證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)(以下簡稱派出機(jī)構(gòu))報(bào)告或者報(bào)批。中國證監(jiān)會根據(jù)證券公司新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)狀況,在征求行業(yè)意見基礎(chǔ)上確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)算要求?!?

四、將第四條中的“對不同類別公司的風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和某項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備計(jì)算比例進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整”,修改為“對不同類別公司的風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)算要求,以及某項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備計(jì)算比例進(jìn)行動態(tài)調(diào)整?!?

五、將第五條中的“要求證券公司聘請具有證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計(jì)師事務(wù)所對其月度風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)監(jiān)管報(bào)表進(jìn)行審計(jì)”,修改為“要求證券公司聘請具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計(jì)師事務(wù)所對其風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)監(jiān)管報(bào)表進(jìn)行審計(jì)”。

六、將第五條、第七條、第八條、第二十六條、第二十七條、第二十九條、第三十二條、第三十三條中的“凈資本計(jì)算表、風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備計(jì)算表和風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)監(jiān)管報(bào)表”,修改為“風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)監(jiān)管報(bào)表”。

七、增加一條,作為第六條:“證券公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)中國證監(jiān)會有關(guān)規(guī)定建立符合自身發(fā)展戰(zhàn)略需要的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。證券公司應(yīng)當(dāng)將所有子公司以及比照子公司管理的各類孫公司納入全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系,強(qiáng)化分支機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理,實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理全覆蓋。全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)當(dāng)包括可操作的管理制度、健全的組織架構(gòu)、可靠的信息技術(shù)系統(tǒng)、量化的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系、專業(yè)的人才隊(duì)伍、有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對機(jī)制。

“證券公司應(yīng)當(dāng)任命一名具有風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)專業(yè)背景、任職經(jīng)歷、履職能力的高級管理人員為首席風(fēng)險(xiǎn)官,由其負(fù)責(zé)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作?!?

八、將第六條改為第七條,將第一款中的“補(bǔ)足機(jī)制”修改為“資本補(bǔ)足機(jī)制”。

將第二款修改為:“證券公司應(yīng)當(dāng)在發(fā)生重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)及分配利潤前對風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)進(jìn)行壓力測試,合理確定有關(guān)業(yè)務(wù)及分配利潤的最大規(guī)模?!?/span>

將第三款修改為:“證券公司應(yīng)當(dāng)建立健全壓力測試機(jī)制,及時(shí)根據(jù)市場變化情況及監(jiān)管部門要求,對公司風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)進(jìn)行壓力測試。”

增加一款,作為第四款:“壓力測試結(jié)果顯示風(fēng)險(xiǎn)超過證券公司自身承受能力范圍的,證券公司應(yīng)采取措施控制業(yè)務(wù)規(guī)?;蚪档惋L(fēng)險(xiǎn)。”

九、將第七條改為第八條,修改為:“證券公司應(yīng)當(dāng)聘請具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計(jì)師事務(wù)所對其年度風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)監(jiān)管報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。”

十、將第八條改為第九條,修改為:“會計(jì)師事務(wù)所及其注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé),對證券公司凈資本計(jì)算表、風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備計(jì)算表和風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)監(jiān)管報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行審計(jì),并發(fā)表恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見?!?/span>

十一、將第九條改為第十條,修改為:“證券公司凈資本由核心凈資本和附屬凈資本構(gòu)成。其中:

“核心凈資本=凈資產(chǎn)-資產(chǎn)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整-或有負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整-/+中國證監(jiān)會認(rèn)定或核準(zhǔn)的其他調(diào)整項(xiàng)目。

“附屬凈資本=長期次級債×規(guī)定比例-/+中國證監(jiān)會認(rèn)定或核準(zhǔn)的其他調(diào)整項(xiàng)目?!?/span>

十二、將第十一條改為第十二條,將第二款中的“中國證監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)可以要求公司補(bǔ)充提取資產(chǎn)減值準(zhǔn)備并相應(yīng)核減凈資本金額”,修改為“中國證監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)可以責(zé)令公司整改并追究相關(guān)人員責(zé)任”。

十三、將第十一條、第十七條中的“凈資本”修改為“核心凈資本”。

十四、刪去第十二條、第十三條、第十四條、第十五條。

十五、將第十六條改為第十三條,修改為:“證券公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司期末或有事項(xiàng)的性質(zhì)(如未決訴訟、未決仲裁、對外提供擔(dān)保等)、涉及金額、形成原因和進(jìn)展情況、可能發(fā)生的損失和預(yù)計(jì)損失進(jìn)行相應(yīng)會計(jì)處理。對于很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出公司的或有事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債;對于未確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債,但仍可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出公司的或有事項(xiàng),在計(jì)算核心凈資本時(shí),應(yīng)當(dāng)作為或有負(fù)債,按照一定比例在凈資本中予以扣減,并在凈資本計(jì)算表的附注中披露。”

十六、將第十八條改為第十五條,修改為:“證券公司向股東或機(jī)構(gòu)投資者借入或發(fā)行的次級債,可以按照一定比例計(jì)入附屬凈資本或扣減風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備。具體規(guī)定由中國證監(jiān)會另行制定?!?

十七、將第二十條改為第十七條,修改為:“證券公司必須持續(xù)符合下列風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn):

“(一)風(fēng)險(xiǎn)覆蓋率不得低于100%;

“(二)資本杠桿率不得低于8%;

“(三)流動性覆蓋率不得低于100%;

“(四)凈穩(wěn)定資金率不得低于100%;

“其中:

“風(fēng)險(xiǎn)覆蓋率=凈資本/各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備之和×100%;

“資本杠桿率=核心凈資本/表內(nèi)外資產(chǎn)總額×100%;

“流動性覆蓋率=優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)/未來30天現(xiàn)金凈流出量×100%;

“凈穩(wěn)定資金率=可用穩(wěn)定資金/所需穩(wěn)定資金×100%。”

十八、將第二十一條改為第十八條,修改為:“證券公司應(yīng)當(dāng)按照中國證監(jiān)會規(guī)定的證券公司風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備。中國證監(jiān)會可以根據(jù)特定產(chǎn)品或業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)特征,以及監(jiān)督檢查結(jié)果,要求證券公司計(jì)算特定風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備。

“市場風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備按照各類金融工具市場風(fēng)險(xiǎn)特征的不同,用投資規(guī)模乘以風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)計(jì)算;信用風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備按照各表內(nèi)外項(xiàng)目信用風(fēng)險(xiǎn)程度的不同,用資產(chǎn)規(guī)模乘以風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)計(jì)算;操作風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備按照各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入的一定比例計(jì)算。

“證券公司可以采取內(nèi)部模型法等風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量高級方法計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備,具體規(guī)定由中國證監(jiān)會另行制定?!?/span>

十九、將第二十二條、第二十三條合并改為第十九條,修改為:“證券公司經(jīng)營證券自營業(yè)務(wù)、為客戶提供融資或融券服務(wù)的,應(yīng)當(dāng)符合中國證監(jiān)會對該項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)?!?

二十、將第二十七條改為第二十三條,將第二款中的“證券公司經(jīng)營管理的主要負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對公司月度風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)監(jiān)管報(bào)表簽署確認(rèn)意見”,修改為“證券公司經(jīng)營管理的主要負(fù)責(zé)人、首席風(fēng)險(xiǎn)官、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對公司月度風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)監(jiān)管報(bào)表簽署確認(rèn)意見”。

二十一、將第二十八條改為第二十四條,將第一款中的“證券公司應(yīng)當(dāng)至少每半年經(jīng)主要負(fù)責(zé)人簽署確認(rèn)后”,修改為“證券公司應(yīng)當(dāng)至少每半年經(jīng)主要負(fù)責(zé)人、首席風(fēng)險(xiǎn)官簽署確認(rèn)后”。

將第二款中的“指標(biāo)與上月相比發(fā)生30%以上變化”,修改為“指標(biāo)與上月相比發(fā)生20%以上不利變化”。

二十二、刪去第二十八條、第三十條、第三十一條中的“書面”。

二十三、將第三十條改為第二十六條,修改為:“證券公司的凈資本等風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)與上月相比發(fā)生不利變化超過20%的,應(yīng)當(dāng)在該情形發(fā)生之日起3個工作日內(nèi),向中國證監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)書面報(bào)告,說明基本情況和變化原因?!?

二十四、將第五章名稱修改為“監(jiān)督管理”。

二十五、將第三十二條改為第二十八條,將第一款修改為:“證券公司的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)監(jiān)管報(bào)表被注冊會計(jì)師出具了保留意見、帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或其他事項(xiàng)段無保留意見的,證券公司應(yīng)當(dāng)就涉及事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)說明?!?/span>

二十六、刪去第三十四條。

二十七、增加一條,作為第三十條:“證券公司未按照監(jiān)管部門要求報(bào)送風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)監(jiān)管報(bào)表,或者風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)監(jiān)管報(bào)表存在重大錯報(bào)、漏報(bào)以及虛假報(bào)送情況,中國證監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)可以根據(jù)情況采取出具警示函、責(zé)令改正、監(jiān)管談話、責(zé)令處分有關(guān)人員等監(jiān)管措施?!?/span>

二十八、將第三十七條改為第三十三條,增加一項(xiàng),作為新第(七)項(xiàng)“中國證監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)認(rèn)為有必要采取的其他措施”。

二十九、將第四十條改為第三十六條,修改為:“本辦法下列用語的含義:

“(一)風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備:指證券公司在開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)等過程中,因市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等可能引起的非預(yù)期損失所需要的資本。證券公司應(yīng)當(dāng)按照一定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備并與凈資本建立對應(yīng)關(guān)系,確保風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備有對應(yīng)的凈資本支撐。

“(二)負(fù)債:指對外負(fù)債,不含代理買賣證券款、信用交易代理買賣證券款、代理承銷證券款。

“(三)資產(chǎn):指自有資產(chǎn),不含客戶資產(chǎn)。

“(四)或有負(fù)債:指過去的交易或者事項(xiàng)形成的潛在義務(wù),其存在須通過未來不確定事項(xiàng)的發(fā)生或者不發(fā)生予以證實(shí);或過去的交易或者事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù),履行該義務(wù)不是很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)或該義務(wù)的金額不能可靠計(jì)量。

“(五)表內(nèi)外資產(chǎn)總額:表內(nèi)資產(chǎn)余額與表外項(xiàng)目余額之和?!?

本決定自2016年10月1日起施行。

《證券公司風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)管理辦法》根據(jù)本決定作相應(yīng)的修改,重新公布。



證券公司風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)管理辦法

(2006年7月5日中國證券監(jiān)督管理委員會第185次主席辦公會

議審議通過 根據(jù)2008年6月24日中國證券監(jiān)督管理委員會《關(guān)

于修改〈證券公司風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)管理辦法〉的決定》、2016年6月

16日中國證券監(jiān)督管理委員會《關(guān)于修改〈證券公司風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)

管理辦法〉的決定》修正)


第一章 總  則

第一條 為了建立以凈資本和流動性為核心的風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)體系,加強(qiáng)證券公司風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管,督促證券公司加強(qiáng)內(nèi)部控制、提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平、防范風(fēng)險(xiǎn),根據(jù)《證券法》等有關(guān)法律、行政法規(guī),制定本辦法。

第二條 證券公司應(yīng)當(dāng)按照中國證券監(jiān)督管理委員會(以下簡稱中國證監(jiān)會)的有關(guān)規(guī)定,遵循審慎、實(shí)質(zhì)重于形式的原則,計(jì)算凈資本、風(fēng)險(xiǎn)覆蓋率、資本杠桿率、流動性覆蓋率、凈穩(wěn)定資金率等各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo),編制凈資本計(jì)算表、風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備計(jì)算表、表內(nèi)外資產(chǎn)總額計(jì)算表、流動性覆蓋率計(jì)算表、凈穩(wěn)定資金率計(jì)算表、風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)計(jì)算表等監(jiān)管報(bào)表(以下統(tǒng)稱風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)監(jiān)管報(bào)表)。

第三條 中國證監(jiān)會可以根據(jù)市場發(fā)展情況和審慎監(jiān)管原則,對各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)算要求進(jìn)行動態(tài)調(diào)整;調(diào)整之前,應(yīng)當(dāng)公開征求行業(yè)意見,并為調(diào)整事項(xiàng)的實(shí)施作出過渡性安排。

對于未規(guī)定風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)算要求的新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù),證券公司在投資該產(chǎn)品或者開展該業(yè)務(wù)前,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定事先向中國證監(jiān)會、公司注冊地的中國證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)(以下簡稱派出機(jī)構(gòu))報(bào)告或者報(bào)批。中國證監(jiān)會根據(jù)證券公司新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)狀況,在征求行業(yè)意見基礎(chǔ)上確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)算要求。

第四條 中國證監(jiān)會可以按照分類監(jiān)管原則,根據(jù)證券公司的治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)控水平和風(fēng)險(xiǎn)控制情況,對不同類別公司的風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)算要求,以及某項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備計(jì)算比例進(jìn)行動態(tài)調(diào)整。

第五條 中國證監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對證券公司凈資本等各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)數(shù)據(jù)的生成過程及計(jì)算結(jié)果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行定期或者不定期檢查。

中國證監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)可以根據(jù)監(jiān)管需要,要求證券公司聘請具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計(jì)師事務(wù)所對其風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)監(jiān)管報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。

第六條 證券公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)中國證監(jiān)會有關(guān)規(guī)定建立符合自身發(fā)展戰(zhàn)略需要的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。證券公司應(yīng)當(dāng)將所有子公司以及比照子公司管理的各類孫公司納入全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系,強(qiáng)化分支機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理,實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理全覆蓋。全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)當(dāng)包括可操作的管理制度、健全的組織架構(gòu)、可靠的信息技術(shù)系統(tǒng)、量化的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系、專業(yè)的人才隊(duì)伍、有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對機(jī)制。

證券公司應(yīng)當(dāng)任命一名具有風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)專業(yè)背景、任職經(jīng)歷、履職能力的高級管理人員為首席風(fēng)險(xiǎn)官,由其負(fù)責(zé)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

第七條 證券公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身資產(chǎn)負(fù)債狀況和業(yè)務(wù)發(fā)展情況,建立動態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)監(jiān)控和資本補(bǔ)足機(jī)制,確保凈資本等各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)在任一時(shí)點(diǎn)都符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。

證券公司應(yīng)當(dāng)在發(fā)生重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)及分配利潤前對風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)進(jìn)行壓力測試,合理確定有關(guān)業(yè)務(wù)及分配利潤的最大規(guī)模。

證券公司應(yīng)當(dāng)建立健全壓力測試機(jī)制,及時(shí)根據(jù)市場變化情況及監(jiān)管部門要求,對公司風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)進(jìn)行壓力測試。

壓力測試結(jié)果顯示風(fēng)險(xiǎn)超過證券公司自身承受能力范圍的,證券公司應(yīng)采取措施控制業(yè)務(wù)規(guī)?;蚪档惋L(fēng)險(xiǎn)。

第八條 證券公司應(yīng)當(dāng)聘請具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計(jì)師事務(wù)所對其年度風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)監(jiān)管報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。

第九條 會計(jì)師事務(wù)所及其注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé),對證券公司風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)監(jiān)管報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行審計(jì),并發(fā)表恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見。


第二章 凈資本及其計(jì)算

第十條 證券公司凈資本由核心凈資本和附屬凈資本構(gòu)成。其中:

核心凈資本=凈資產(chǎn)-資產(chǎn)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整-或有負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整-/+中國證監(jiān)會認(rèn)定或核準(zhǔn)的其他調(diào)整項(xiàng)目。

附屬凈資本=長期次級債×規(guī)定比例-/+中國證監(jiān)會認(rèn)定或核準(zhǔn)的其他調(diào)整項(xiàng)目。

第十一條 證券公司應(yīng)當(dāng)按照中國證監(jiān)會規(guī)定的證券公司凈資本計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算凈資本。

第十二條 證券公司計(jì)算核心凈資本時(shí),應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定對有關(guān)項(xiàng)目充分計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

中國證監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)可以要求公司專項(xiàng)說明資產(chǎn)減值準(zhǔn)備提取的充足性和合理性。有證據(jù)表明公司未充分計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的,中國證監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)可以責(zé)令公司整改并追究相關(guān)人員責(zé)任。

第十三條 證券公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司期末或有事項(xiàng)的性質(zhì)(如未決訴訟、未決仲裁、對外提供擔(dān)保等)、涉及金額、形成原因和進(jìn)展情況、可能發(fā)生的損失和預(yù)計(jì)損失進(jìn)行相應(yīng)會計(jì)處理。對于很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出公司的或有事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債;對于未確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債,但仍可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出公司的或有事項(xiàng),在計(jì)算核心凈資本時(shí),應(yīng)當(dāng)作為或有負(fù)債,按照一定比例在凈資本中予以扣減,并在凈資本計(jì)算表的附注中披露。

第十四條 證券公司對控股證券業(yè)務(wù)子公司出具承諾書提供擔(dān)保承諾的,應(yīng)當(dāng)按照擔(dān)保承諾金額的一定比例扣減核心凈資本。從事證券承銷與保薦、證券資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)等中國證監(jiān)會認(rèn)可的子公司可以將母公司提供的擔(dān)保承諾按照一定比例計(jì)入核心凈資本。

第十五條 證券公司向股東或機(jī)構(gòu)投資者借入或發(fā)行的次級債,可以按照一定比例計(jì)入附屬凈資本或扣減風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備。具體規(guī)定由中國證監(jiān)會另行制定。


第三章 風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)

第十六條 證券公司經(jīng)營證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的,其凈資本不得低于人民幣2000萬元。

證券公司經(jīng)營證券承銷與保薦、證券自營、證券資產(chǎn)管理、其他證券業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)之一的,其凈資本不得低于人民幣5000萬元。

證券公司經(jīng)營證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù),同時(shí)經(jīng)營證券承銷與保薦、證券自營、證券資產(chǎn)管理、其他證券業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)之一的,其凈資本不得低于人民幣1億元。

證券公司經(jīng)營證券承銷與保薦、證券自營、證券資產(chǎn)管理、其他證券業(yè)務(wù)中兩項(xiàng)及兩項(xiàng)以上的,其凈資本不得低于人民幣2億元。

第十七條 證券公司必須持續(xù)符合下列風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn):

(一)風(fēng)險(xiǎn)覆蓋率不得低于100%;

(二)資本杠桿率不得低于8%;

(三)流動性覆蓋率不得低于100%;

(四)凈穩(wěn)定資金率不得低于100%。

其中:

風(fēng)險(xiǎn)覆蓋率=凈資本/各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備之和×100%;

資本杠桿率=核心凈資本/表內(nèi)外資產(chǎn)總額×100%;

流動性覆蓋率=優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)/未來30天現(xiàn)金凈流出量×100%;

凈穩(wěn)定資金率=可用穩(wěn)定資金/所需穩(wěn)定資金×100%。

第十八條 證券公司應(yīng)當(dāng)按照中國證監(jiān)會規(guī)定的證券公司風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備。中國證監(jiān)會可以根據(jù)特定產(chǎn)品或業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)特征,以及監(jiān)督檢查結(jié)果,要求證券公司計(jì)算特定風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備。

市場風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備按照各類金融工具市場風(fēng)險(xiǎn)特征的不同,用投資規(guī)模乘以風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)計(jì)算;信用風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備按照各表內(nèi)外項(xiàng)目信用風(fēng)險(xiǎn)程度的不同,用資產(chǎn)規(guī)模乘以風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)計(jì)算;操作風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備按照各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入的一定比例計(jì)算。

證券公司可以采取內(nèi)部模型法等風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量高級方法計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備,具體規(guī)定由中國證監(jiān)會另行制定。

第十九條 證券公司經(jīng)營證券自營業(yè)務(wù)、為客戶提供融資或融券服務(wù)的,應(yīng)當(dāng)符合中國證監(jiān)會對該項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。

第二十條 證券公司可以結(jié)合自身實(shí)際情況,在不低于中國證監(jiān)會規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上,確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。

第二十一條 中國證監(jiān)會對各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)設(shè)置預(yù)警標(biāo)準(zhǔn),對于規(guī)定“不得低于”一定標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo),其預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)是規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的120%;對于規(guī)定“不得超過”一定標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo),其預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)是規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的80%。


第四章 編制和披露

第二十二條 設(shè)有子公司的證券公司應(yīng)當(dāng)以母公司數(shù)據(jù)為基礎(chǔ),編制風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)監(jiān)管報(bào)表。

中國證監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)可以根據(jù)監(jiān)管需要,要求證券公司以合并數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)編制風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)監(jiān)管報(bào)表。

第二十三條 證券公司的董事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)對公司半年度、年度風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)監(jiān)管報(bào)表簽署確認(rèn)意見。

證券公司經(jīng)營管理的主要負(fù)責(zé)人、首席風(fēng)險(xiǎn)官、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對公司月度風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)監(jiān)管報(bào)表簽署確認(rèn)意見。在證券公司風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)監(jiān)管報(bào)表上簽字的人員,應(yīng)當(dāng)保證風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)監(jiān)管報(bào)表真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述和重大遺漏;對風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)監(jiān)管報(bào)表內(nèi)容持有異議的,應(yīng)當(dāng)在報(bào)表上注明自己的意見和理由。

第二十四條 證券公司應(yīng)當(dāng)至少每半年經(jīng)主要負(fù)責(zé)人、首席風(fēng)險(xiǎn)官簽署確認(rèn)后,向公司全體董事報(bào)告一次公司凈資本等風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)的具體情況和達(dá)標(biāo)情況;證券公司應(yīng)當(dāng)至少每半年經(jīng)董事會簽署確認(rèn),向公司全體股東報(bào)告一次公司凈資本等風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)的具體情況和達(dá)標(biāo)情況,并至少獲得主要股東的簽收確認(rèn)證明文件。

凈資本指標(biāo)與上月相比發(fā)生20%以上不利變化或不符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)時(shí),證券公司應(yīng)當(dāng)在5個工作日內(nèi)向公司全體董事報(bào)告,10個工作日內(nèi)向公司全體股東報(bào)告。

第二十五條 證券公司應(yīng)當(dāng)在每月結(jié)束之日起7個工作日內(nèi),向中國證監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)報(bào)送月度風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)監(jiān)管報(bào)表。

派出機(jī)構(gòu)可以根據(jù)監(jiān)管需要,要求轄區(qū)內(nèi)單個、部分或者全部證券公司在一定階段內(nèi)按周或者按日編制并報(bào)送各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)監(jiān)管報(bào)表。

第二十六條 證券公司的凈資本等風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)與上月相比發(fā)生不利變化超過20%的,應(yīng)當(dāng)在該情形發(fā)生之日起3個工作日內(nèi),向中國證監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)報(bào)告,說明基本情況和變化原因。

第二十七條 證券公司的凈資本等風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)達(dá)到預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)或者不符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的,應(yīng)當(dāng)分別在該情形發(fā)生之日起3個、1個工作日內(nèi),向中國證監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)報(bào)告,說明基本情況、問題成因以及解決問題的具體措施和期限。


第五章 監(jiān)督管理

第二十八條 證券公司的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)監(jiān)管報(bào)表被注冊會計(jì)師出具了保留意見、帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或其他事項(xiàng)段無保留意見的,證券公司應(yīng)當(dāng)就涉及事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)說明。

涉及事項(xiàng)不屬于明顯違反會計(jì)準(zhǔn)則、證券公司凈資本計(jì)算規(guī)則等有關(guān)規(guī)定的,中國證監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)可以要求證券公司說明該事項(xiàng)對公司凈資本等風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)的影響。

涉及事項(xiàng)屬于明顯違反會計(jì)準(zhǔn)則、證券公司凈資本計(jì)算規(guī)則等有關(guān)規(guī)定的,中國證監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)可以要求證券公司限期糾正、重新編制風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)監(jiān)管報(bào)表;證券公司未限期糾正的,中國證監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)可以認(rèn)定其凈資本等風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。

第二十九條 證券公司的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)監(jiān)管報(bào)表被注冊會計(jì)師出具了無法表示意見或者否定意見的,中國證監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)可以認(rèn)定其凈資本等風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。

第三十條 證券公司未按照監(jiān)管部門要求報(bào)送風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)監(jiān)管報(bào)表,或者風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)監(jiān)管報(bào)表存在重大錯報(bào)、漏報(bào)以及虛假報(bào)送情況,中國證監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)可以根據(jù)情況采取出具警示函、責(zé)令改正、監(jiān)管談話、責(zé)令處分有關(guān)人員等監(jiān)管措施。

第三十一條 證券公司凈資本或者其他風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)不符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的,派出機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)責(zé)令公司限期改正,在5個工作日制定并報(bào)送整改計(jì)劃,整改期限最長不超過20個工作日;證券公司未按時(shí)報(bào)送整改計(jì)劃的,派出機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)立即限制其業(yè)務(wù)活動。

整改期內(nèi),中國證監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)區(qū)別情形,對證券公司采取下列措施:

(一)停止批準(zhǔn)新業(yè)務(wù);

(二)停止批準(zhǔn)增設(shè)、收購營業(yè)性分支機(jī)構(gòu);

(三)限制分配紅利;

(四)限制轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或在財(cái)產(chǎn)上設(shè)定其他權(quán)利。

第三十二條 證券公司整改后,經(jīng)派出機(jī)構(gòu)驗(yàn)收符合有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)的,中國證監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自驗(yàn)收完畢之日起3個工作日內(nèi)解除對其采取的有關(guān)措施。

第三十三條 證券公司未按期完成整改的,自整改期限到期的次日起,派出機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)區(qū)別情形,對其采取下列措施:

(一)限制業(yè)務(wù)活動;

(二)責(zé)令暫停部分業(yè)務(wù);

(三)限制向董事、監(jiān)事、高級管理人員支付報(bào)酬、提供福利;

(四)責(zé)令更換董事、監(jiān)事、高級管理人員或者限制其權(quán)利;

(五)責(zé)令控股股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)或者限制有關(guān)股東行使股東權(quán)利;

(六)認(rèn)定董事、監(jiān)事、高級管理人員為不適當(dāng)人選;

(七)中國證監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)認(rèn)為有必要采取的其他措施。

第三十四條 證券公司未按期完成整改、風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)情況繼續(xù)惡化,嚴(yán)重危及該證券公司的穩(wěn)健運(yùn)行的,中國證監(jiān)會可以撤銷其有關(guān)業(yè)務(wù)許可。

第三十五條 證券公司風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)無法達(dá)標(biāo),嚴(yán)重危害證券市場秩序、損害投資者利益的,中國證監(jiān)會可以區(qū)別情形,對其采取下列措施:

(一)責(zé)令停業(yè)整頓;

(二)指定其他機(jī)構(gòu)托管、接管;

(三)撤銷經(jīng)營證券業(yè)務(wù)許可;

(四)撤銷。


第六章 附  則

第三十六條 本辦法下列用語的含義:

(一)風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備:指證券公司在開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)等過程中,因市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等可能引起的非預(yù)期損失所需要的資本。證券公司應(yīng)當(dāng)按照一定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備并與凈資本建立對應(yīng)關(guān)系,確保風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備有對應(yīng)的凈資本支撐。

(二)負(fù)債:指對外負(fù)債,不含代理買賣證券款、信用交易代理買賣證券款、代理承銷證券款。

(三)資產(chǎn):指自有資產(chǎn),不含客戶資產(chǎn)。

(四)或有負(fù)債:指過去的交易或者事項(xiàng)形成的潛在義務(wù),其存在須通過未來不確定事項(xiàng)的發(fā)生或者不發(fā)生予以證實(shí);或過去的交易或者事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù),履行該義務(wù)不是很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)或該義務(wù)的金額不能可靠計(jì)量。

(五)表內(nèi)外資產(chǎn)總額:表內(nèi)資產(chǎn)余額與表外項(xiàng)目余額之和。

第三十七條 本辦法自2006年11月1日起施行。


責(zé)任編輯:王俊春錄入:王俊春
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