國家稅務(wù)總局公告

2016 年 第 24 號

國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《重大稅收違法案件

信息公布辦法（試行）》的公告

為貫徹落實(shí)《深化國稅、地稅征管體制改革方案》，進(jìn)一步懲戒嚴(yán)重涉稅違法行為，提高納稅人依法納稅意識和稅法遵從度，推進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)，國家稅務(wù)總局修訂了《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》，現(xiàn)予以公布，自2016年6月1日起施行。

特此公告。

稅務(wù)總局

2016年4月16日

重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）

第一章　總　　則

第一條　為維護(hù)正常的稅收征收管理秩序，懲戒嚴(yán)重涉稅違法行為，推進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》和《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)社會(huì)信用體系建設(shè)規(guī)劃綱要（2014-2020年）的通知》（國發(fā)〔2014〕21號），制定本辦法。

第二條　稅務(wù)機(jī)關(guān)依照本辦法的規(guī)定，向社會(huì)公布重大稅收違法案件信息，并將信息通報(bào)相關(guān)部門，共同實(shí)施嚴(yán)格監(jiān)管和聯(lián)合懲戒。

第三條　公布重大稅收違法案件信息和對當(dāng)事人實(shí)施懲戒，應(yīng)當(dāng)遵循依法行政、公平公正、統(tǒng)一規(guī)范的原則。

第四條　按照誰檢查、誰負(fù)責(zé)的原則，對公布的案件實(shí)施檢查的稅務(wù)機(jī)關(guān)對公布案件信息的合法性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

第五條　稅務(wù)機(jī)關(guān)通過建立重大稅收違法案件公布信息系統(tǒng)和利用國家信用信息共享交換平臺等渠道，對外公布重大稅收違法案件信息，并由相關(guān)部門根據(jù)這些信息對當(dāng)事人實(shí)施聯(lián)合懲戒和管理措施。

第二章　案件標(biāo)準(zhǔn)

第六條　本辦法所稱“重大稅收違法案件”是指符合下列標(biāo)準(zhǔn)的案件：

（一）納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款，查補(bǔ)稅款金額100萬元以上，且任一年度查補(bǔ)稅額占當(dāng)年各稅種應(yīng)納稅總額10%以上；

（二）納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款，欠繳稅款金額100萬元以上的；

（三）以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的；

（四）以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的；

（五）虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的；

（六）虛開普通發(fā)票100份或者金額40萬元以上的；

（七）私自印制、偽造、變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的；

（八）雖未達(dá)到上述標(biāo)準(zhǔn)，但違法情節(jié)嚴(yán)重、有較大社會(huì)影響的。

符合前款規(guī)定的重大稅收違法案件，由稅務(wù)稽查局作出了《稅務(wù)處理決定書》或《稅務(wù)行政處罰決定書》，且當(dāng)事人在法定期間內(nèi)沒有申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟，或者經(jīng)行政復(fù)議或法院裁判對此案件最終確定效力后，按本辦法處理。

第三章　信息公布

第七條　公布重大稅收違法案件信息，應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

（一）對法人或者其他組織：公布其名稱，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼或納稅人識別號，注冊地址，法定代表人、負(fù)責(zé)人或者經(jīng)法院判決確定的實(shí)際責(zé)任人的姓名、性別及身份證號碼（隱去出生年、月、日號碼段，下同），經(jīng)法院判決確定的負(fù)有直接責(zé)任的財(cái)務(wù)人員的姓名、性別及身份證號碼；

（二）對自然人：公布其姓名、性別、身份證號碼；

（三）主要違法事實(shí)；

（四）適用相關(guān)法律依據(jù)；

（五）稅務(wù)處理、稅務(wù)行政處罰情況；

（六）實(shí)施檢查的單位；

（七）對公布的重大稅收違法案件負(fù)有直接責(zé)任的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及從業(yè)人員，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法一并公布其名稱、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼或納稅人識別號、注冊地址，以及直接責(zé)任人的姓名、性別、身份證號碼、職業(yè)資格證書編號。

前款第一項(xiàng)中法人或者其他組織的法定代表人、負(fù)責(zé)人與違法事實(shí)發(fā)生時(shí)的法定代表人、負(fù)責(zé)人不一致的，應(yīng)一并公布，并對違法事實(shí)發(fā)生時(shí)的法定代表人、負(fù)責(zé)人進(jìn)行標(biāo)注。

第八條　省以下稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)將符合公布標(biāo)準(zhǔn)的案件信息錄入重大稅收違法案件公布信息系統(tǒng)，通過省稅務(wù)機(jī)關(guān)門戶網(wǎng)站向社會(huì)公布，同時(shí)可以根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，通過本級稅務(wù)機(jī)關(guān)公告欄、報(bào)紙、廣播、電視、網(wǎng)絡(luò)媒體等途徑以及新聞發(fā)布會(huì)等形式向社會(huì)公布。

國家稅務(wù)總局門戶網(wǎng)站設(shè)立專欄鏈接省稅務(wù)機(jī)關(guān)門戶網(wǎng)站的公布內(nèi)容。

第九條　符合本辦法第六條第一款第一項(xiàng)、第二項(xiàng)規(guī)定的重大稅收違法案件的當(dāng)事人，能按照《稅務(wù)處理決定書》《稅務(wù)行政處罰決定書》繳清稅款、滯納金和罰款的，經(jīng)實(shí)施檢查的稅務(wù)機(jī)關(guān)決定，只將案件信息錄入重大稅收違法案件公布信息系統(tǒng)，不向社會(huì)公布該案件信息。

案件信息已經(jīng)向社會(huì)公布后，當(dāng)事人符合前款規(guī)定的，經(jīng)實(shí)施檢查的稅務(wù)機(jī)關(guān)決定，停止公布并從公告欄中撤出，并將繳清稅款、滯納金和罰款的情況通知實(shí)施聯(lián)合懲戒和管理的部門。

第十條　重大稅收違法案件信息自公布之日起滿2年的，停止公布并從公告欄中撤出。

第十一條　案件信息一經(jīng)錄入重大稅收違法案件公布信息系統(tǒng)，將作為納稅人的納稅信用記錄永久保存。

第四章　懲戒措施

第十二條　對按本辦法公布的當(dāng)事人，依法采取以下措施：

（一）納稅信用級別直接判為D級，適用相應(yīng)的D級納稅人管理措施；

（二）對欠繳查補(bǔ)稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》相關(guān)規(guī)定，通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止其出境；

（三）稅務(wù)機(jī)關(guān)將當(dāng)事人信息提供給參與實(shí)施聯(lián)合懲戒的相關(guān)部門，由相關(guān)部門依法對當(dāng)事人采取聯(lián)合懲戒和管理措施。

符合本辦法第九條規(guī)定的當(dāng)事人，適用前款第一項(xiàng)規(guī)定。

第十三條　國家稅務(wù)總局和省稅務(wù)機(jī)關(guān)通過約定方式，向同級參與聯(lián)合懲戒的部門提供稅務(wù)機(jī)關(guān)對外公布的本轄區(qū)內(nèi)重大稅收違法案件信息。

市以下稅務(wù)機(jī)關(guān)是否向同級參與聯(lián)合懲戒的部門提供對外公布的本轄區(qū)內(nèi)重大稅收違法案件信息，由市以下稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況，與相關(guān)部門協(xié)商決定。

第十四條　重大稅收違法案件信息實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，案件信息發(fā)生變化的，按本辦法第十三條規(guī)定提供案件信息的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向同級參與聯(lián)合懲戒和管理的部門提供更新信息。

第五章　附　　則

第十五條　被公布的當(dāng)事人對公布內(nèi)容提出異議的，由實(shí)施檢查的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)復(fù)核和處理。

第十六條　本辦法所稱稅務(wù)機(jī)關(guān)，是指國家稅務(wù)總局和省以下國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局。

第十七條　本辦法所稱“以上”包含本數(shù)，“以下”包含本級。

第十八條　本辦法自2016年6月1日起施行?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于發(fā)布〈重大稅收違法案件信息公布辦法(試行)〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第41號）同時(shí)廢止。